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年终奖如何缴税更划算? 以此“视点”刊发1万 到手少8万

2020-01-13 04:35:01 那天经济体育比赛下注 

每经记者张钟尹每经编辑陈旭

走近岁末,又到了各级单位送职工派发年终奖的时光。虽然大家不时会对传媒曝出的“人家家之年终奖”无比眼红,但实际需要操心的,其实是团结之年终奖到底要缴多少个税?到手后真正能拿到多少钱?

根据公安部、江山财务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通报》(财税〔2018〕164号),2021年12月31日之前,居民个人取得的千秋一次性奖金,既可以选择与工资薪金合并计税,也得以选择单独计税。

实际上,千秋一次性奖金政策的攻势就是单独计税,即不与当年汇总所得合并算税,而是通过“分拆”现金降低利率。比如,一位年纯收入达到30万元的在职小王,岁末奖为5万元,如果以单独计税的办法,小王的年终奖税率为10%,大妈低于按月折算后的归纳覆盖率(20%)。

这是如何计算出来的?年终奖到底选择用什么一种艺术缴税更划算?《那天经济体育比赛下注(博客,微博)》记者就与您一起来算一算,探望您自己之年终奖应该如何缴纳个税。

年终奖缴税方式可以二选一

年终奖缴纳个税有新旧两种书法:体育下注种是单独计算,不并入全年综合所得;老二种是按照新个税规定,名将年终奖纳入全年所得综合计税。

先来看望算法一。如果不并入当年汇总所得,单独计算个税,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数目,对应按月换算后的归纳商品率表,可以确认年终奖适用税率和速算扣除数,本条单独计算纳税。

也就是其一模式:应纳税额=千秋一次性奖金收入×合同税率-速算扣除数。

举个比喻。假设A知识分子年薪为5万元(减除“三险一金”下),没有专项附加扣除项目,它的岁尾奖为1万元,由此年终奖个税的作法是:10000÷12≈833元,合同现行利率表中3%的储蓄率,由此A知识分子的年终奖应缴税10000×3%-0=300元。

如果不用算法一而滥用算法二,即年终奖并入当年汇总所得,这就是说A知识分子全年收入为6万元,按照年综合商品率适用表,它的千秋收入达到但未超过6万元的起征点,故而无需交纳个税。

假设A知识分子的年终奖不足1万元,这就是说又该如何计算个税呢?按照上述算法一之全封闭式,年终奖不超过1万元,合同税率均为3%――比如5000元年终奖,单独计算其个税为150元;8000元年终奖个税为240元,举一反三。

年收入较低者哪种计税更划算

这就是说能不能下上面的事例中得出结论:两种书法中,书法二更为划算,可以少缴一部分税呢?答案是否定的。

尽管上述例子显示年终奖并入当年汇总所得减少了300元的信贷,但要注意到,这是刚好跟个税起征点“踩点”的极其特殊的事态。

四川金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍,对于未到达或刚刚跨过个税起征点(5000元/月或60000元/年)的薪金收入群体来说,名将年终奖并入当年工资薪金所得,减员基本减除费用(5000元/月)、专项扣除(五险一金等)、专项附加扣除等之后,可能无需缴税或只需缴纳很少的信贷。这种情况下,如果年终奖采取单独计税方式,反而会产生应纳税款,造成增加少量之税负。

不过,如果排除收入刚好在起征点上从这类情况,对于绝大多数收入高于前面案例的口来说,年终奖如果单独计税,则能够减少纳税人的个税税款。

余海涛解释说,根据新个税法,一度纳税年度只有6万元免征额,假如年终奖与工资合并计税,会占用免征额度,不仅壮大了计税基数,还会提高适用税率。但单独计税则能够避免上述情况。

2019年9月,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿就个税专项附加扣除有关问题展开在线访谈时解释,千秋一次性奖金政策的攻势是单独计税,不与当期综合所得合并算税,据此“分拆”现金降低利率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言,享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。

发放年终奖要小心哪些“坑”?

看来,对于绝大多数每月应纳税所得额便已赶到或超过5000元的薪金收入群体而言,年关再拥有全年一次性奖金收入,这就是说选用算法一,即年终奖单独计算纳税额,是更合理的一种艺术。

值得关注的是,鉴于年终奖缴纳个税存在“汇率跳档”的多个节点,一旦超过这些临界点,会造成税额大大增加的事态,也就是人人通常所说的“年终奖多发一元,到手收入少千元”的状况。

因而,《那天经济体育比赛下注》记者专门整理了一下表格,为大家详细计算并列明了年底奖为1万~100万元年终奖的限额(注:详细内容可扫后面二维码围观)。

密切分析上面的报表不难发现,顶缴税税率从10%跳至20%时,15万元的年终奖比14万元要多缴纳14800元个税,以至于到手的年终奖数额反而比14万元年终奖更少的事态。

与此同理,在20%与25%跳档时,31万元的年终奖比30万多交纳16250元个税,到手金额也比30永远终奖更少。同样,类似43万、67万、97万等年终奖的篇幅,也是集团和民用需要特别关心的年终奖“跳档”重点,比如,集团公司分别向两名职工发96万元、97万元,年终奖97万元的职工,到手的反而比年终奖96万元的职工少拿8万多元。

(义务编辑:何一华 HN110)
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